Verkoopt u (via een webshop) goederen aan particulieren in andere EU‑landen? vanaf 1 juli 2021 hebt u te maken met nieuwe btw-regels. Benieuwd of u de Unieregeling kunt toepassen? Maak gebruik van onderstaande toolkit, waarmee u in één oogopslag kunt zien of u de Unieregeling kunt gebruiken.
Toolkit Unieregeling
Vragen
In dit geval worden met particulieren gelijkgesteld niet-belastingplichtige rechtspersonen en ondernemers die geen btw over intracommunautaire verwerving hoeven af te dragen.
Tel de omzet van uw afstandsverkopen (met uitzondering van de omzet uit margegoederen en nieuwe vervoermiddelen) in alle andere EU-lidstaten (behalve uw verkopen in Nederland) bij elkaar op plus uw omzet uit digitale diensten (belast buiten Nederland).
Gevolgen
- De levering is belast in de lidstaat van aankomst van de goederen.
- U dient de btw in rekening te brengen van de lidstaat van aankomst van de goederen
(zie hier voor een lijst van de verschillende btw-tarieven).
Keuze
Omdat u btw bent verschuldigd in de lidstaat waar de dienst wordt verricht, heeft u voor de afdracht daarvan de volgende twee keuzes:
Omdat u btw bent verschuldigd in de lidstaat van aankomst van de goederen of in de lidstaat waar de dienst wordt verricht, heeft u voor de afdracht daarvan de volgende twee keuzes:
- U registreert zich lokaal voor de btw in de lidstaat waar de prestatie belast is.
- U past het éénloketsysteem (OSS) toe.
Aandachtspunten
- U bent verplicht om btw-aangifte te doen in de lidstaat waar de prestatie belast is.
- Het voordeel is dat u uw voorbelasting in de andere lidstaat via de btw-aangifte aldaar in aftrek kunt brengen.
- Bij goederen: zorg ervoor dat de prijzen in de webshop het juiste btw-tarief weergeven, afhankelijk van de lidstaat waar de goederen naartoe worden gezonden.
- Bij goederen: er geldt een factuurplicht, waarbij de factuur moet voldoen aan de regels van de lidstaat van aankomst van de goederen.
- U dient uw administratie zodanig in te richten dat u per lidstaat het juiste btw-tarief toepast en factureert.
- Bij goederen: zorg ervoor dat de prijzen in de webshop het juiste btw-tarief weergeven, afhankelijk van de lidstaat waar de goederen naartoe worden gezonden.
- Geen factuurplicht, maar mogelijk wel op basis van het consumentenrecht. Indien u toch een factuur stuurt, moet die voldoen aan de regels van de lidstaat van identificatie.
- Indien u al geregistreerd bent voor de btw in een andere EU-lidstaat (buiten Nederland), dient u zich in sommige gevallen tijdig te de-registreren.
- In uw aangifte dient u ook de omzet van uw B2C-diensten in andere EU-lidstaten mee te nemen.
- U kunt de voorbelasting in andere landen niet via uw btw-aangifte (OSS) in aftrek brengen. Hiervoor moet u een apart teruggaafverzoek indienen.
- Registreer u tijdig (vóór 1 juli 2021). Desgewenst kunnen wij u hierbij helpen.
Disclaimer: Aan bovenstaande toolkit en/of de uitkomsten kunnen geen rechten worden ontleend.
